Como Relatar Opções De Estoque Em T4

Opções de segurança Quando uma empresa concorda em vender ou emitir suas ações aos empregados, ou quando uma doação de fundos mútuos concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável. O que é uma opção de segurança (estoque) Benefício tributável Qual é o benefício Tipos de opções. Quando é tributável Dedução para doações de caridade de valores mobiliários Condições a serem encontradas para obter a dedução quando o título é doado. Retirada do benefício das opções Condições a serem consideradas elegíveis para a dedução. Relatando o benefício nos códigos de deslizamento T4 para usar no deslizamento T4. Retenção das deduções de folha de pagamento nas opções Descubra quando você precisa reter as contribuições do CPP ou o imposto sobre o rendimento das opções. (Os prémios de EI não se aplicam às opções). Formulários e publicações Menu secundário Site InformationLine 101 - Benefícios das opções de segurança Um benefício da opção de segurança resulta quando você compra valores mobiliários através do seu empregador a um preço pré-estabelecido inferior ao valor justo de mercado dos valores mobiliários. Se o seu empregador é uma corporação privada controlada canadense (CCPC), que você lida com o comprimento das armas, você só precisa denunciar esse benefício tributável em sua declaração de imposto para o ano em que você vende os títulos. Se seu empregador não é um CCPC, talvez seja obrigado a reportar os benefícios tributáveis ​​recebidos (ou transferidos) para o ano em que você exerce sua opção de compra de ações. Para valores mobiliários elegíveis sob contratos de opção exercidos até às 12 horas inclusive. Hora do Leste, em 4 de março de 2010, que não foram concedidas por uma CCPC, um diferimento de renda do benefício tributável pode ter sido permitido sujeito a um limite anual de 1.160100.000 no valor justo de mercado dos títulos elegíveis. Se você exerceu uma opção para títulos elegíveis após 4 p. m. Hora do Leste, em 4 de março de 2010. que não foi concedida por uma CCPC, a eleição para diferir o benefício já não está disponível para esses títulos. Seu aviso de avaliação ou aviso de reavaliação mostrará o saldo remanescente de seus valores diferidos. Para obter mais informações, consulte o Guia T4037, Ganhos de capital. Ou entre em contato com o CRA. Para reivindicar uma dedução nas suas opções de compra de ações, veja a linha 249. Concluindo seu relatório de imposto de renda na linha 101, o total de valores mostrados na caixa 14 de todas as suas cobranças T4. O benefício tributável que você recebeu em (ou reencaminhado para) 2016 sobre certas opções de segurança que você exerceu, já está incluído nesses valores. Formulários e publicações Tópicos relacionados Menu secundário As opções de compra de ações podem ser desafiadoras para a folha de pagamento, particularmente quando as pessoas em questão não são mais funcionários e não há outros ganhos para fazer deduções de fontes. Estes desafios aumentaram depois que os requisitos de dedução da fonte de imposto de renda relacionados mudaram em 2010. Agora que alguns anos se passaram, seria interessante descobrir como os empregadores compatíveis estão com as novas regras. Primeiro, vamos esclarecer que, por opções de ações, não significamos planos de benefícios estruturados como um bônus em dinheiro com base no valor do estoque da empresa, sem que as ações sejam concedidas ou as ações sejam emitidas. Os pagamentos em dinheiro feitos sob esse plano de opções de ações fantasmas são bônus, puro e simples, e estão sujeitos à mesma dedução de origem e relatórios como salário ou salários regulares. Uma opção é um direito legalmente vinculativo de empregado de comprar ações a um preço fixo, independentemente de esse direito ser ou não exercido. Por exemplo, as consequências dos benefícios tributáveis ​​das opções de entrega de volta para um empregador, por pagamento em dinheiro, são as mesmas que se essas opções tivessem sido convertidas em ações. Os planos de opções de compra de ações também incluem aqueles em que os funcionários adquirem ações diretamente, sem o passo intermediário de uma opção. Observe que o CRA agora usa a opção de segurança do termo para descrever as opções de compra de ações, onde o termo segurança é como uma substituição para o compartilhamento de partes mais comuns, ações ou patrimônio líquido. O principal desafio na administração de opções de ações é a lacuna que pode ser medida em anos entre os eventos que devem ser gerenciados: Conceder opções de empregados para adquirir um número específico de ações em um preço específico. Essas opções são exercidas ou as ações são diretamente adquiridas e os funcionários descartando De suas opções ou ações para o empregador ou uma terceira parte. Simplesmente criar um plano segundo o qual os funcionários podem receber opções ou adquirir ações não é algo que desencadeia um benefício tributável. Da mesma forma, a concessão de opções reais para a futura compra de ações não desencadeia um benefício tributável. Em vez disso, a regra geral é que um benefício tributável ocorre quando os funcionários adquirem ações ou descartam opções de compra de ações. Quando o empregador é uma Corporação privada com controle canadense (CCPC), esta regra muda para ações emitidas, um benefício tributável só é reconhecido quando os empregados vendem ou de outra forma descartam ações. A distinção entre CCPC e benefícios não-CCPC está bem descrita em T4130. O Guia de Benefícios e Subsídios Tributáveis ​​dos CRAs, então não repetimos essa descrição aqui. O fosso potencial entre as opções de tempo é concedido eo compartilhamento de tempo é adquirido ou descartado, se o empregador fosse um CCPC, significa que as pessoas podem não ser mais funcionários. Como isso afeta as deduções e relatórios de fontes exigidas Para fins de imposto de renda, as regras de dedução de origem mudaram no orçamento federal de 2010. A partir desse orçamento, os benefícios tributáveis ​​das opções de ações são considerados pagamentos em dinheiro aos empregados. As intenções explícitas dos governos, conforme estabelecido nos documentos do orçamento de 2010, eram que os empregadores fossem obrigados a remeter o imposto de renda relacionado quando os empregados incorreram em um benefício tributável relacionado a opções de ações e compras de ações. Em outras palavras, mesmo que nenhum outro salário ou dinheiro esteja envolvido, os empregadores devem remeter as deduções da fonte do imposto de renda calculadas sobre os benefícios das opções de ações dos empregados. Presumivelmente, os empregadores que honram essa obrigação não são apenas de bolso e têm o direito de recuperar qualquer remessa dos antigos funcionários envolvidos. No entanto, existem exceções a este requisito de remessa. Primeiro, este requisito não se aplica quando os empregadores são um CCPC, onde as ações são apenas tributadas no ano de alienação ou venda. Em segundo lugar, os empregadores não são obrigados a tratar os benefícios das opções de ações como um pagamento em dinheiro: Para o benefício tributável relacionado às opções de compra de ações mantidas no momento da morte de um funcionário Por o valor de qualquer dedução disponível para o empregado, para ações não CCPC Para o Quantidade de qualquer dedução disponível quando os funcionários doam parte ou todas as suas opções de ações para uma instituição de caridade. Para as duas últimas balas, os empregadores só são obrigados a remeter no imposto de renda líquido devido após a aplicação dos valores de dedução disponíveis. Por exemplo, se o benefício tributável bruta fosse de 50.000 e a dedução correspondente fosse de 25.000, os empregadores só seriam obrigados a remeter o imposto de renda devido aos 25.000 restantes. No entanto, os 50.000 cheios devem ser incluídos na Caixa T4 14. Para fins de CPP, o valor do benefício tributável bruto é um salário passível de pensão. Este status não muda, se, no momento em que o benefício tributável é reconhecido, a pessoa não está mais em uma relação de trabalho com o empregador em questão. Além disso, é o benefício tributável bruta que é pensionable. Nenhuma das deduções acima que reduzem o lucro tributável é levada em consideração para fins de CPP. Em outras palavras, para o benefício de 50.000 acima, as contribuições do CPP são devidas no valor total (até os máximos de YTD aplicáveis), não os 25.000 líquidos. Para propósitos da AE, uma vez que são não monetários, os benefícios das opções de ações não são lucros assumíveis e não é necessário um relatório de ROE. Na prática, não está claro o que a CRA espera quando os benefícios das opções de ações são fornecidos a ex-funcionários e não há outros ganhos para fazer as deduções de fontes necessárias. Antes da alteração do orçamento de 2010, o CRA aceitou que os empregadores não eram obrigados a reter e remeter quando a única receita de emprego eram benefícios tributáveis. Não está claro como esta alteração do orçamento de 2010 afetou a posição administrativa da CRA. Os benefícios tributáveis ​​de opção de compra de ações são T4 reportáveis, mesmo para benefícios que são tributáveis ​​em renda em anos em que, de outra forma, não há relação de trabalho. Isso significa que o valor bruto de quaisquer benefícios de opção de estoque deve sempre ser relatado em T4 Caixas 14 e 26, mesmo para ex-funcionários. Se nenhuma dedução da fonte de CPP for tomada e nenhuma contribuição correspondente do empregador for relatada no Resumo T4, presumivelmente um relatório PIER mostraria que ambos os lados dessas contribuições do CPP são devidos. Alan McEwen é um consultor e escritor freelance baseado em Ilha de Vancouver, com experiência em mais de 20 anos8217 em todos os aspectos da indústria. Ele pode ser alcançado na armcewenshaw. ca, (250) 228-5280 ou visite alanrmcewen para obter mais informações. Este artigo foi publicado pela primeira vez no Canadian HR Reporter e no Jornal da folha de pagamento canadense em 14 de maio de 2013. Compartilhe isso: